미국주식 배당금은 현지에서 15%를 떼고 들어온다. 국내에서 추가로 떼지 않는다. 한국 배당소득 원천징수율이 14%인데 미국이 이미 15%를 걷었기 때문이다. 문제는 금융소득이 연 2,000만 원을 넘는 순간부터다. 그때부터는 종합과세가 시작되고, 이미 낸 미국 세금을 되찾는 외국납부세액공제가 실제 세액을 좌우한다.
핵심 3줄
- 미국 배당 원천징수 15%는 한·미 조세조약 세율이다. W-8BEN을 안 내면 30%가 적용된다.
- 금융소득 2,000만 원 이하면 15% 원천징수로 종결, 국내 추가 징수는 없다.
- 2,000만 원을 초과하면 종합과세(6.6~49.5%) 대상이 되고, 미국에 낸 세금은 외국납부세액공제로 차감한다. 한도가 있어 전액 공제가 안 될 수도 있다.
1. 국가별 원천징수와 국내 추가징수
| 국가 | 현지 원천징수 | 국내 추가징수 | 합계 부담 |
|---|---|---|---|
| 미국 | 15% | 없음 | 15% |
| 중국 | 10% | 4.4%(14% − 10% + 지방세) | 약 14.4% |
| 일본 | 15% | 없음 | 15% |
| 국내 주식 | – | 15.4% | 15.4% |
원리는 단순하다. 현지 세율이 한국의 14%보다 낮으면 차액을 국내에서 걷고, 높으면 걷지 않는다. 그래서 미국 배당은 국내 추가 징수가 없다.
2. W-8BEN — 안 내면 배당의 15%가 사라진다
W-8BEN은 “나는 미국 비거주 외국인이며 조세조약 혜택 대상”임을 증명하는 서류다. 제출하면 30% → 15%로 내려간다. 배당 10만 원을 기준으로 보면 제출 시 8만 5,000원, 미제출 시 7만 원을 받는다.
- 증권사 앱에서 전자 제출이 가능하다. 계좌 개설 시 자동 처리되는 경우도 많다.
- 유효기간이 있다(보통 3년). 만료되면 30%로 되돌아가므로 갱신 알림을 걸어두는 게 좋다.
- 증권사를 여러 곳 쓰면 각 계좌마다 제출돼 있어야 한다.
3. 금융소득 2,000만 원 선에서 벌어지는 일
| 구간 | 과세 방식 | 실제 부담 |
|---|---|---|
| 2,000만 원 이하 | 원천징수로 종결(분리과세) | 미국 15%로 끝 |
| 2,000만 원 초과 | 초과분을 다른 소득과 합산해 종합과세 | 6.6~49.5% 누진, 미국 납부세액은 외국납부세액공제 |
여기서 비교과세가 작동한다. 종합과세로 계산한 세액이 분리과세보다 적으면 분리과세 세액을 적용하므로, 2,000만 원을 1원 넘겼다고 세금이 급등하지는 않는다. 다만 넘는 순간 건강보험료 문제가 따라붙는다. 기준선 관리는 월배당 ETF 한국·미국 비교에서 배당 흐름을 어떻게 설계하는지와 함께 보면 좋다.
4. 외국납부세액공제 — 2026년부터 달라진 부분
해외에서 떼인 15%는 버리는 돈이 아니다. 종합소득세 신고에서 외국납부세액공제로 국내 세금에서 차감할 수 있다. 다만 두 가지를 알아야 한다.
- 공제 한도가 있다. 국외원천소득에 대응하는 국내 세액을 초과하는 부분은 공제받지 못할 수 있다.
- 국내 설정 해외펀드·ETF는 방식이 바뀌었다. 과거에는 펀드 단계에서 외국납부세액을 처리했으나, 2026년 5월 종합소득세 신고분부터는 납세자가 직접 공제를 신청하는 방식으로 변경됐다. 금융소득종합과세 대상자라면 증권사·운용사에서 외국납부세액 자료를 받아 신고에 반영해야 한다.
국내 상장 해외ETF를 보유한 경우 이 변경의 영향을 직접 받는다. 과세 구조는 계좌별 ETF 과세 구분과 함께 확인하라.
5. 배당 투자자 실무 체크리스트
- 모든 증권사 계좌의 W-8BEN 유효기간 확인.
- 연간 배당 총액·미국 원천징수세액·원화 환산액 정리(증권사 연간 거래보고서).
- 이자소득까지 합쳐 2,000만 원 근접 여부 판단. 넘길 것 같으면 배당형 자산 일부를 ISA·연금계좌로 옮길지 검토.
- 초과 시 5월 종합소득세 신고에서 외국납부세액공제 신청.
자주 묻는 질문
미국 ETF 분배금도 15%인가요?
해외 상장 ETF의 분배금은 배당소득으로 원천징수된다. 다만 상품 구조(파트너십 등)에 따라 세율이 다른 사례가 있어 종목별 확인이 필요하다.
연금계좌에서 받은 미국 배당은요?
연금계좌 내에서는 과세이연되지만, 현지 원천징수 15%는 계좌 종류와 무관하게 미국에서 먼저 떼간다. 이 부분은 국내 절세계좌로 되돌릴 수 없다.
배당을 재투자하면 세금이 미뤄지나요?
아니다. 지급 시점에 이미 과세가 끝난다. 재투자는 세금과 무관한 자산 배분 결정이다.
공식 근거와 확인 경로
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기준일 2026-08-18. 조세조약 세율과 공제 한도는 종목·국가·신고 시점에 따라 달라질 수 있다. 투자정보 책임 고지 참조.