해외주식 양도세는 예정신고가 없다. 1년에 딱 한 번, 5월 한 달이 전부다. 그 한 달을 놓치면 무신고 가산세 20%와 하루 0.022%의 납부지연 가산세가 붙는다. 국세청은 증권사에서 거래 자료를 받기 때문에 “몰라서 안 했다”가 통하지 않는다. 기한과 가산세 계산, 놓쳤을 때의 복구 순서를 정리한다.
핵심 3줄
- 과세기간: 1월 1일~12월 31일 결제분 → 신고·납부: 다음 해 5월 1일~5월 31일.
- 기한 말일이 휴일이면 다음 영업일까지 연장된다(2026년 5월 31일은 일요일이어서 6월 1일까지였다).
- 가산세는 무신고 20%, 과소신고 10%, 납부지연 미납세액 × 미납일수 × 0.022%다. 기한 후에도 빨리 신고하면 감면 여지가 있다.
1. 기한 정리
| 매도(결제) 시점 | 신고·납부 기한 |
|---|---|
| 2025년 1월 1일 ~ 12월 31일 | 2026년 5월 1일 ~ 6월 1일(5월 31일 일요일) |
| 2026년 1월 1일 ~ 12월 31일 | 2027년 5월 1일 ~ 5월 31일 |
기준은 체결일이 아니라 결제일이다. 12월 30~31일 매도는 결제가 다음 해로 넘어가 과세기간이 밀리는 경우가 많다. 손익통산 계획을 세울 때 이 한 줄이 결과를 바꾼다(양도세 계산 구조 참조).
2. 가산세 계산
| 구분 | 세율 | 비고 |
|---|---|---|
| 무신고 가산세 | 납부세액의 20% | 부정행위는 더 높은 율이 적용될 수 있다 |
| 과소신고 가산세 | 과소신고 세액의 10% | 실수로 일부만 신고한 경우 |
| 납부지연 가산세 | 미납세액 × 미납일수 × 0.022% | 연 환산 약 8% |
예를 들어 세액 165만 원을 6개월(180일) 늦게 냈다면, 무신고 33만 원 + 납부지연 약 6만 5,000원이 더해져 약 40만 원이 추가된다. 세액의 24% 수준이다.
3. 기한을 놓쳤을 때 — 순서대로 처리한다
- 기한 후 신고를 즉시 한다. 늦어도 자발적으로 하면 무신고 가산세가 일정 비율 감면되는 제도가 있다. 늦어질수록 감면 폭이 줄어든다.
- 세액을 먼저 납부한다. 납부지연 가산세는 일수 기준이라 하루라도 빨리 내는 게 이득이다.
- 거래·환율 자료를 정리해 둔다. 증권사 거래내역, 결제일 기준환율, 필요경비(수수료) 증빙.
- 수정신고가 필요한지 확인한다. 이미 신고했는데 누락이 있으면 수정신고로 과소신고 가산세를 줄일 수 있다.
4. 신고 대상인지 판단하는 체크리스트
- 해외 상장 주식·ETF를 매도해 통산 순이익이 250만 원을 초과했다 → 신고·납부 대상.
- 순이익이 250만 원 이하다 → 납부세액 0. 신고 의무는 없지만 0원 신고를 권하는 실무 의견이 있다.
- 손실만 났다 → 납부세액 없음. 기록 보존 목적의 신고를 고려한다.
- 배당만 받았다 → 양도세 신고 대상이 아니다. 배당소득은 원천징수로 종결되거나 금융소득종합과세 대상이 된다.
- 국내 상장 해외ETF만 거래했다 → 양도세가 아니라 배당소득세 체계다.
5. 신고 방법 3가지
| 방법 | 비용 | 적합한 경우 |
|---|---|---|
| 홈택스 직접 신고 | 무료 | 거래 건수가 적고 증권사 1곳 |
| 증권사 신고 대행 | 보통 무료(조건부) | 해당 증권사 거래만 있는 경우 |
| 세무대리인 | 유료 | 여러 증권사·복잡한 거래·증여 이력 등 |
홈택스 화면 순서는 홈택스 8단계 체크리스트에 그대로 정리돼 있다. 증권사 대행은 자사 계좌만 반영하는 경우가 많아, 계좌가 여러 곳이면 대행에 맡겨도 본인이 합산 확인을 해야 한다.
자주 묻는 질문
세액이 0원이면 정말 안 해도 되나요?
법적으로 납부할 세액이 없으면 신고 의무는 없다. 다만 국세청이 증권사 자료로 소명을 요청할 수 있어 근거를 남기는 편이 안전하다.
분할 납부가 되나요?
양도소득세는 세액이 일정 금액을 넘으면 분납이 가능한 규정이 있다. 신고 화면에서 분납 가능 여부와 금액이 표시되므로 확인하라.
해외 원천징수된 세금이 있으면 어떻게 하나요?
양도차익에 대해 현지에서 과세되는 국가가 있으면 외국납부세액공제 대상 여부를 확인해야 한다. 미국 주식의 경우 양도차익은 현지 원천징수가 없고, 배당만 15% 원천징수된다.
공식 근거와 확인 경로
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기준일 2026-08-18. 가산세 감면 요건과 분납 기준은 신고 시점 규정에 따른다. 투자정보 책임 고지 참조.